【3】納税資金 ～将来、相続税は掛りませんか？～
相続税は「課税価格の合計額」が「基礎控除額」を超える場合に相続税が掛かることとなります。
そのため、「財産の価額」「債務の金額」「法定相続人の数」などを把握し、その超える金額があるようであれば相続税について納税の方法や相続税対策を検討する必要があります。
(1)相続税が掛かるかどうか
| 順位 | 法定相続人 | 法定相続分 |
|---|---|---|
| 第1順位 | 配偶者 | 1/2 |
| 子(及び代襲相続人) | 1/2 | |
| 第2順位 | 配偶者 | 2/3 |
| 直系尊属 | 1/3 | |
| 第3順位 | 配偶者 | 3/4 |
| 兄弟姉妹 | 1/4 |
(2)相続税はいくら掛かるのか
相続税の総額は現預金で納税できますか？
| 各取得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | 0円 |
| 1,000万円超～3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 3,000万円超～5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 5,000万円超～1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 1億円超～3億円以下 | 40% | 1,700万円 |
| 3億円超 | 50% | 4,700万円 |
各人の予定される納税額は現預金などで納税できますか？
これらは、相続税の申告でも問題となりますが、会社の運営などに大きな支障をきたす恐れがあります。
例)課税遺産額3億円、法定相続人3人(配偶者と子2人)の場合
3億円 - 8,000万円(※) = 2億2,000万円(課税遺産総額)
※ 基礎控除:5,000万円 + 1,000万円 x 3人 = 8,000万円
| 配偶者 | 2億2,000万円 x 1/2 = 1億1,000万円 |
|---|---|
| 1億1,000万円 x 40% - 1,700万円 = 2,700万円 | |
| 子 | 2億2,000万円 x (1/2 x 1/2) = 5,500万円 |
| 5,500万円 x 30% - 700万円 = 950万円 | |
| 子 | 2億2,000万円 x (1/2 x 1/2) = 5,500万円 |
| 5,500万円 x 30% - 700万円 = 950万円 | |
| 合計 | 2,700万円 + 950万円 x 2 = 4,500万円 |
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